Что такое ИП на патенте
ИП на патенте — это форма налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которые ведут личное предпринимательство без привлечения наемных работников. Этот режим применим только для 32 видов деятельности. ИП на патенте не может заниматься торговлей, а также обязано соблюдать ограничение по годовому доходу, который не должен превышать 3 528 МРП (13 872 096 тенге в 2025 году).
Кто может работать на патенте
Условием для применения спецрежима ИП по патенту является ведение личного предпринимательства. Это значит, что у бизнесмена не должно быть наемных работников. Другие условия применения патента прописаны в ст.683 НК РК.
Патент для ИП можно оформить 32 видам деятельности:
- штукатурные работы;
- столярные и плотницкие работы;
- работы по покрытию полов и облицовке стен;
- малярные и стекольные работы;
- такси;
- грузовые перевозки;
- управление недвижимостью за вознаграждение;
- фотографирование;
- переводческое дело;
- сдача имущества аренду;
- сдача в аренду транспортных средств;
- прокат развлекательного и спортинвентаря;
- прокат видеозаписей и дисков;
- прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
- сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в прокат офисных машин и оборудования;
- услуги в области спортивного образования и образования специалистов
- организации досуга;
- услуги образования в сфере культуры;
- услуги в области прочего образования;
- вспомогательные образовательные услуги;
- работа в области искусства;
- ремонт компьютеров;
- ремонт коммуникационного оборудования;
- ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
- парикмахерские услуги;
- маникюр и педикюр;
- ветеринарные услуги;
- услуги по обработке земельных участков;
- услуги по уборке помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
- изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- выпас домашних животных.
Условия и ограничения
По патенту нельзя заниматься торговлей. Есть и другие ограничения:
- по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 13 872 096 тенге в 2025 году.);
- по видам деятельности (они прописаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК).
Если годовой доход превысит установленный порог, ИП теряет право на применение патента и должен перейти либо на другой специальный налоговый режим, на «упрощенку» или на общеустановленный режим.
Как оформить
Сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП. После в течение трех дней необходимо подать в налоговую документы в онлайн-формате или при личном визите.
Для применения налогового режима на основе патента в налоговую нужно предоставить расчет стоимости патента (на бумаге или в электронном виде). Новым ИП сделать это нужно не позже 3 рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП.
Переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима проводится до 1 числа месяца. Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам ИП.
Перечень необходимых документов
- заявление по образцу формы 911.00;
- талон или уведомление о госрегистрации ИП;
- документы, подтверждающие оплату стоимости патента;
- лицензию, если ее требует деятельность ИП.
Процесс подачи формы 911.00
Подать декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика, на сайте salyk.gov.kz. или подав в налоговую бумажную форму 911.00 и остальные документы. Подписать электронную форму 911.00 можно через ЭЦП или одноразовый пароль из SMS.
Какие налоги платит ИП на патенте
Ежемесячная стоимость патента составляет 1% – ИПН с дохода. Также каждый месяц предприниматель должен оплачивать за себя (с суммы зарплаты) ОПВ – 10%, ОПВР – 1,5%, соцотчисления – 3,5%, взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП.
Сумму зарплаты определяет сам ИП. Диапазон, в котором она назначается: для ОПВ – от 1 до 50 МЗП в месяц, для соцотчислений – от 1 до 7 МЗП. В 2025 году размер МЗП составляет 85 000 тенге.
При предоставлении формы 911.00 в налоговую в расчете указывается сумма планируемого дохода и сумма ИПН к начислению (1% от планируемого дохода). Отчетность сдавать не нужно, также как вести бухгалтерский учет.
Есть и другие лояльные системы для ведения бизнеса. Отвечая на вопрос, что лучше патент или упрощенка в Казахстане, можно сказать, что все зависит от типа бизнеса. Для того, чтобы работать по упрощенке, на ИП должно работать не более 30 человек, у компании не должно быть филиалов в других населенных пунктах, а также нужно иметь определенный доход за полгода. Подробнее об этом рассказали в статье.
Преимущества и недостатки
Минусы: для регистрации ИП по патенту есть ограничения по видам деятельности и сумме дохода.
Плюсы: отсутствует необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Единственный документ, который нужно подавать в налоговую – декларация по форме 911.00.
Как перейти на другой налоговый режим
При необходимости смены налогового режима в налоговую нужно предоставить «Уведомление о применяемом режиме налогообложения». Сделать это можно на бумаге при личном визите, либо в электронной форме через личный кабинет.