В Казахстане с 2019 года индивидуальные предприниматели на упрощенном режиме, занимающиеся торговлей, обязаны внедрять трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС). Что это такое и из чего состоит?
Что такое трехкомпонентная интегрированная система (ТИС)
Трехкомпонентная интегрированная система (ТИС) в Казахстане представляет собой современное решение для автоматизации учета и налогообложения, введенное в Налоговый кодекс с целью повышения прозрачности и эффективности торговых процессов. Суть в наличии технических решений, позволяющих фиксировать прием платежей, принимать безналичные платежи и передавать информацию о проведенных операциях.
Основная цель ТИС заключается в автоматизации процессов учета и налогообложения, что способствует соблюдению прозрачности в торговле и услугах. Это позволяет упростить ведение бухгалтерского учета и исполнение налоговых обязательств для индивидуальных предпринимателей.
Основные компоненты ТИС
ТИС, как следует из названия, состоит из трех компонентов:
- Контрольно-кассовая машина (ККМ) с функцией фиксации и передачи данных;
- Система для приема безналичных платежей (например, POS-терминал);
- Оборудование или программно-аппаратный комплекс для автоматизации управления торговлей, оказания услуг и учета товаров (например, ERP-система).
При этом возможна альтернатива в виде программного комплекса, который объединяет функционал всех трех базовых компонентов.
В свою очередь, ТИС должна обеспечивать следующий функционал:
- Прием безналичных платежей – как с карты, так и посредством QR-кода;
- Подключение к налоговой базе данных ОФД, что обеспечивают постоянную передачу данных для ведения налогового учета;
- Формирование электронных счетов-фактур (ЭСФ) и их передача в государственную базу данных;
- Считывание штрих-кодов товаров, интеграция со складским оборудованием и виртуальным складом.
Кто может применять
В Казахстане применять трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС) могут следующие категории пользователей:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), использующие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации ("упрощенка"). Эти предприниматели обязаны применять ТИС для учета торговых операций и учета товаров в налоговых целях по всем объектам своей деятельности;
- Организации, которые проводят безналичные расчеты с покупателями через банковские карточки. Это включает в себя использование онлайн-контрольно-кассовых машин (ККМ), POS-терминалов и автоматизированных систем учета товаров;
- Предприниматели, превышающие установленные лимиты дохода, так как применение ТИС позволяет увеличивать пороги дохода для применения упрощенного режима налогообложения и регистрации по НДС.
Преимущества для предпринимателей
Использование ТИС для ведения бизнеса, помимо налоговых льгот (о них скажем ниже), дает ряд преимуществ:
- Проведение безналичных расчетов, что на сегодня является обязательным требованием для объектов торговли в Казахстане;
- Облегчается ведение учета движения товаров, формирование налоговой отчетности, передача данных происходит в автоматическом режиме;
- Сокращение административных расходов и экономия на бухгалтерских услугах;
- Снижение вероятности ошибок и, следовательно, штрафов.
Нормативные требования и порядок применения ТИС
Основным документом, регламентирующим применение ТИС, является Закон № 241-VI от 02.04.2019 г. Требования к ТИС и правила ее применения определяет приказа Министерства финансов РК № 953 от 02.09.2019 г.
Согласно этим правилам, ТИС должна обеспечивать функциональную совместимость, масштабируемость и расширяемость, а также соответствовать требованиям информационной безопасности.
Для начала работы с ТИС нужно зарегистрировать систему в Комитете государственных доходов (КГД), подключить к системе передачи данных в ОФД, заключить договор обслуживания с банком второго уровня.
Порядок регистрации ТИС и включения в реестр
Для постановки ТИС на учет нужно обратиться в Департамент комитета госдоходов по месту нахождения и предоставить следующие документы:
- Заявление по установленной форме и приложение к нему, если объектов торговли более одного;
- Техдокументацию на ТИС (и/или компоненты), паспорт производителя ТИС;
- Регистрационную карточку контрольно-кассовой машины, работающей онлайн;
- Документ покупки или аренды ТИС.
Налоговые льготы для пользователей
Применение ТИС дает предпринимателям важные преимущества:
- Для ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, порог дохода за полугодие увеличен до 94 086 МРП (примерно 261,4 млн тенге). Это позволяет большему числу предпринимателей использовать упрощенные налоговые режимы;
- Использование ТИС может предоставить дополнительные налоговые льготы, что делает ведение бизнеса более выгодным. Например, увеличение порога по налогу на добавленную стоимость (НДС) до 134 184 МРП (примерно 411 млн тенге), тогда как стандартный порог, после которого нужно платить НДС, составляет около 78 млн тенге.
Частые ошибки и проблемы при использовании ТИС
Несмотря на все удобства и преимущества, которые дает ТИС, пользователи нередко сталкиваются как с неполадками в ее использовании, так и сами допускают ошибки:
- Частые проблемы с подключением к центральному узлу ТИС могут привести к задержкам в обработке данных и необходимости работы в автономном режиме. Это может вызвать блокировку операций, если ККМ не может фискализировать транзакции;
- Неверное заполнение полей, таких как БИН, номер и дата контракта, код валюты или единицы измерения, может привести к ошибкам при отправке электронных счетов-фактур (ЭСФ);
- Ошибка "Срок действия сертификата истек" может возникнуть из-за использования недействительного сертификата аутентификации, что требует его обновления;
- Ошибки могут возникать при оформлении ЭСФ в иностранной валюте, если курс валюты не соответствует рыночному курсу на дату документа;
- Нехватка квалифицированной поддержки и обучения для сотрудников может привести к неправильному использованию системы и увеличению количества ошибок;
- Проблемы могут возникать при интеграции ТИС с другими учетными системами, что может приводить к несоответствиям в данных и затруднениям в учете.
