Как бизнесу уплачивать налог на добавленную стоимость в Казахстане

Что такое НДС

НДС – это налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость товара или услуги. В Казахстане от уплаты данного налога освобождены те, кто продает медикаменты, акцизные марки, лом или отходы цветных и черных металлов. На остальные товары НДС действует. Есть два вида налога на добавленную стоимость:

• «нулевая ставка» – для товаров на экспорт, работ и услуг, связанных с международными перевозками;
• 12% – для товаров, работ и услуг на территории Казахстана.

Кто платит НДС в Казахстане

Уплата НДС напрямую зависит от оборота фирмы. Налог нужно платить с того момента, когда оборот за год начнет превышать 20 000 МРП в год (73 840 000 тенге в 2024 году).

Согласно п.1 ст.82 Налогового Кодекса РК, на учет по НДС должны встать:

• юрлица-резиденты;
• юрлица-нерезиденты, работающие в РК через представительство или филиал;
• ИП;
• представители частной практики (юристы, репетиторы и другие).

В минимум оборота не включаются обороты ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. ИП на упрощенке вправе начать платить НДС с того момента, когда их годовой оборот достигнет 124 184 МРП (458 487 328 тенге в 2024 году).

Для этого нужно соблюсти условия: принимать оплату только через терминал и использовать трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС), включающую онлайн-кассу, систему по учету товаров, а также POS-терминал. 

То есть некоторые предприниматели могут начинать платить НДС тогда, когда их годовой оборот составит 458 487 328 тенге (вместо 73 840 000 тенге, как остальные ИП).

Также в минимум оборота не включаются обороты фирм, использующих специальный налоговый режим розничного налога. 

При импорте товаров в любом случае НДС уплачивается по ставке 12%. Уровень оборота фирмы здесь не имеет значения.

Кто освобождается от уплаты НДС

От уплаты НДС освобождены фирмы, оборот которых ниже 73 840 000 тенге в год. Также НДС не придется платить:

• крестьянским и фермерским хозяйствам на специальном налоговом режиме (кроме крестьянских хозяйств, занимающихся импортом товаров);
• производителям кавтозапчастей и сельхозтехники;
• плательщикам розничного налога;
• фирмам, занимающимся импортом товаров с территории специальной экономической зоны. Они, также как и виды деятельности, обозначены на карте. 

Как зарегистрироваться в качестве плательщика НДС

Для постановки на учет по НДС следует отправить заявление в территориальный ОГД в течение 10 дней. Прислать его можно и через портал e-gov или Кабинет налогоплательщика. 

Процедура оплаты НДС

Оплатить НДС можно одним из существующих способов:

• через портал egov.kz;
• через сайт cabinet.kgd.gov.kz;
• через приложение e-Salyq Azamat;
• через приложение одного из банков.

Помимо необходимости оплаты НДС, нужно сдавать декларацию по форме 300.00 каждый квартал (в срок до 15 числа следующего месяца после отчетного). Оплата НДС производится до 25 числа месяца.

Налоговые льготы по НДС

Некоторые представители бизнеса, юрлица или ТОО могут снизить сумму НДС на 70%. Претендовать на уменьшение вправе 

• фирмы-производители ряда продуктов;
• компании, занимающиеся переработкой фруктов, овощей, шкур и шерсти. 
• С полным перечнем компаний можно ознакомиться здесь.

Памятка: что будет, если не платить налоги в РК

Если не встать на учет по НДС вовремя, то фирме грозит штраф. Его размер – 50 МРП (184 600 тенге) + 15% от суммы оборота за время просрочки платежа.