ЕСП в Казахстане: как платить, почему выгодно, когда отменят

Что такое ЕСП

Единый совокупный платеж (ЕСП) в Республике Казахстан был внесен в Налоговый кодекс РК (статьи 774-776) с целью легализации предпринимательской активности граждан, которые считаются самозанятыми, то есть, работают на себя и не имеют наемных сотрудников, но не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

ЕСП объединяет в себе четыре обязательных видов платежей:

• Обязательные пенсионные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) — 30% от общей суммы ЕСП;
• Индивидуальный подоходный налог в размере — 10% от общей суммы ЕСП;
• Социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования — 20% от суммы ЕСП;
• Отчисления на обязательное медицинское страхование в Фонд социального медицинского страхования — 40% от суммы ЕСП.

Главная цель введения ЕСП заключается в упрощении регистрации деятельности для лиц, занятых неформально. Использование ЕСП предоставляет этим лицам удобную возможность уплачивать все обязательные платежи и участвовать в системах социального обеспечения на более простых условиях.

Кто может оплачивать ЕСП

Согласно статье 774 Налогового кодекса РК, для того чтобы стать плательщиком ЕСП, предприниматель должен одновременно соответствовать следующим условиям:

• Не нанимать работников на постоянной основе.
• Предоставлять услуги физическим лицам или продавать сельскохозяйственную продукцию из своего личного подсобного хозяйства, за исключением подакцизных товаров.
• Годовой доход не превышает 1175 минимальных размеров оплаты труда (МРП) в год. В 2023 году при 1 МРП равному 3450 тенге, 1175 МРП равен 4 053 750 тенге.

Сельскохозяйственная продукция определена в статье 697 Налогового кодекса Республики Казахстан и включает в себя:

• Продукцию растениеводства;
• Продукцию животноводства;
• Продукцию птицеводства;
• Продукцию пчеловодства.

Если физическое лицо реализует товары другим физическим лицам, которые не относятся к сельскохозяйственной продукции, то оно не имеет права применять ЕСП.

Кто не имеет право на применение ЕСП

Ниже представлен перечень лиц, которые стать плательщиком ЕСП не могут:

• Физические лица, оказывающие услуги на территории торговых и развлекательных центров.
• Лица, которые занимаются частной практикой, такие как нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и другие аналогичные профессии.
• Лица, сдающие свое имущество в аренду, за исключением жилых помещений.
• Иностранцы и лица без гражданства, за исключением оралманов.
• Лица, которые уже зарегистрированы как индивидуальные предприниматели.

Какая деятельность подходит под ЕСП

Итак, ЕСП может быть применен физическим лицам, занимающимся следующими видами деятельности:

• Изготовление изделий на заказ, например, домашнее ателье, вязание изделий на заказ;
• Сдача в аренду собственной квартиры;
• Выращивание и продажа овощей и фруктов, но не территории торговых объектов;
• Ведение пасеки;
• Продажа мясной и молочной продукции из собственного подсобного хозяйства.

Если за год доход физического лица превысит лимит в 1175 МРП, то оно утратит право на применение ЕСП и будет обязано зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Социальный кодекс: изменения в ЕСП 2023 года

С 2023 года в Казахстане введен запрет на применение Единого совокупного платежа (ЕСП) для нескольких видов деятельности.

В Закон от 20 декабря 2021 года № 85-VIІ добавлен ряд новых видов деятельности, для которых нельзя использовать ЕСП, начиная с 2023 года. Статья 774 дополнена следующими подпунктами 6) и 7).

Лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

• Консультационные и (или) маркетинговые услуги;
• Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
• Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
• Деятельность в области права, юстиции и правосудия;
• Лица, предоставляющие услуги на основе агентских договоров (соглашений).

Для целей настоящего подпункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

Кроме того, Законом Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»" (Налоговый кодекс) будет внесена дополнительная поправка в статью 774, в соответствии с которой также будут исключены виды деятельности, связанные с цифровым майнингом и оборотом цифровых активов из категории, имеющей право на использование ЕСП.

Социальный кодекс: отмена ЕСП в 2024 году

ЕСП изначально вводился временно с 2019 по 2023 годы для самозанятых граждан, которые осуществляли предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

1 июля 2023 года был введен Социальный кодекс РК. Согласно данным Министерства труда и социальной защиты населения РК, установлены новые условия для развития гибкой и платформенной занятости, введены новые меры социальной защиты для работников.

В контексте этих изменений также предполагается исключение единого совокупного платежа из системы налогообложения будет — 1 января 2024 года будет отменен единый совокупный платеж.

С 2024 года планируется внедрение объединенного платежа для  максимального упрощения системы оплаты налогов, пенсионных и социальных отчислений. Объединенный платеж будет сопровождаться сниженной налоговой нагрузкой на доход.

Почему выгодно платить ЕСП

Регистрация в налоговой системе через участие в Едином ЕСП играет важную роль для граждан, работающих на себя без заключения трудового договора или договора гражданско-правового характера (ГПХ). Это решает несколько ключевых проблем:

• Пенсионное и социальное обеспечения. Регистрация в ЕСП позволяет этим гражданам участвовать в системе социального обеспечения, что включает в себя возможность получать пенсию и другие социальные льготы. Это дает финансовую безопасность на пенсии и в периоды временной нетрудоспособности.
• Медицинское обслуживание. Участие в системе обязательного социального медицинского страхования, которое обеспечивается через ЕСП, предоставляет доступ к медицинским услугам за пределами обязательной государственной программы медицинского страхования (ГОБМП). Это означает, что граждане могут получать более широкий спектр медицинских услуг и выбирать медицинские учреждения для их получения.
• Налоговая нагрузка. Сумма налоговой нагрузки при участии в ЕСП обычно невелика, и это может оказаться выгодным сравнительно с другими режимами налогообложения, такими как патент или«упрощенка».

Справка

Таким образом, ЕСП предоставляет решение для граждан, работающих на себя, которые хотят обеспечить себе социальное обеспечение, доступ к медицинским услугам и соблюдение налоговых обязательств при минимальной финансовой нагрузке.

Как расчитывается ЕСП в 2023 году в Казахстане

ЕСП уплачивается ежемесячно, а сумма зависит от места регистрации физического лица:

• Если физическое лицо зарегистрировано в Астане, Алматы, Шымкенте и городах областного значения, то сумма ЕСП составляет 1 МРП (3450 тенге).
• Если физическое лицо зарегистрировано в других населенных пунктах, включая сельскую местность, то сумма ЕСП составляет 0,5 МРП (1750 тенге).

Напомним, что ЕСП объединяет в себе четыре обязательных видов платежей:

• Обязательные пенсионные взносы в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) — 30% от общей суммы ЕСП;
• Индивидуальный подоходный налог в размере — 10% от общей суммы ЕСП;
• Социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования — 20% от суммы ЕСП;
• Отчисления на обязательное медицинское страхование в Фонд социального медицинского страхования — 40% от суммы ЕСП.

Если плательщик по закону освобожден от платежей в каком-либо из фондов, например, пенсионеры не платят социальные платежи, то вместо части платежа в этот фонд, сумма будет направлена на ИПН.

Таким образом, уплатив раз в месяц сумму в 0,5-1 МРП физлицо не только полностью легализует свою деятельность, но и обеспечивает себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и получает право на страховые выплаты из фонда соцстрахования: 
- в случаях утраты трудоспособности (больничный); 
- потери работы; потери кормильца; 
- беременности и родов; 
- усыновления или удочерения ребенка; 
- ухода за ребенком до 1 года.

Справка

Важно отметить, что с 1 января 2024 года планируется отменить ЕСП. Лица, участвующие в этой системе, будут обязаны зарегистрироваться в качестве ИП.

Как платить ЕСП

Платежи по Единому совокупному платежу (ЕСП) для самозанятых лиц устроены гибко и не требуют специальных процедур для регистрации или снятия с регистрации.

Что нужно знать об оплате ЕСП?

• Регистрация. Физическое лицо считается плательщиком ЕСП в том месяце, в котором оно оплатило соответствующий платеж. Регистрация не требует сложных процедур и формальностей.
• Прекращение деятельности. Если физическое лицо решает прекратить деятельность в качестве самозанятого, ему не требуется проводить процедуру снятия с регистрации в налоговой. Достаточно просто перестать вносить ежемесячные платежи.
• Отсутствие дохода. Если в каком-либо месяце физическое лицо не имеет дохода, оно может не платить ЕСП в текущем месяце и возобновить оплату в следующем, когда появится доход. Нет штрафов, пеней или санкций за неуплату в конкретный месяц, когда нет дохода.

Вносить платеж может сам предприниматель за себя или третье лицо в пользу предпринимателя. При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.

Что нужно знать при оплате ЕСП

При оплате Единого совокупного платежа (ЕСП) в Казахстане, важно указывать следующую информацию:

• ИИН лица, в пользу которого будут зачисляться деньги.
• Месяц, за который производится оплата. Вы можете внести платеж за текущий месяц или оплатить авансом за будущие месяцы.

Способы оплаты ЕСП

• В любом банке Казахстана. Вы можете посетить ближайший банк и внести оплату ЕСП через банковский терминал или кассу.
• Мобильные приложения банков. Многие банки, такие как Kaspi, Forte, Halyk, Jusan и другие, имеют мобильные приложения, через которые вы можете осуществлять оплату налогов прямо со смартфона.
• Отделения «Казпочты». Вы также можете внести оплату в одном из отделений «Казпочта».

Как правильно платить ЕСП

1. В банковских приложениях в разделе «Платежи» необходимо найти раздел «Единый Совокупный Платеж». Далее ввести информацию о месте регистрации, периоде оплаты и ИИН.
2. При оплаты ЕСП в банке или отделении «Казпочты»: 
   Реквизиты при оплате:
   1. Бенефициар: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
   2. Банк бенефициара: НАО Государственная корпорация «Правительство для граждан»
   3. БИН бенефициара: 160440007161
   4. БИК бенефициара: GCVPKZ2A
   5. ИИК бенефициара: KZ47009ESP0163609911
   6. КНП 183 - Единый совокупный платеж самозанятого населения.

Если платеж производится через банк, то при уплате может взиматься банковская комиссия.

Как узнать поступил ли ЕСП

Госкорпорация после получения платежа распределяет сумму ЕСП и перечисляет ее платежными поручениями в течение трех операционных дней в соответствующие фонды и в бюджет в качестве ИПН.

При осуществлении платежей ЕСП:
Плательщик ЕСП вправе в любое время запросить у Госкорпорации сведения о перечисленных суммах ИПН, ОПВ, СО и ОСМС, уплаченных в рамках ЕСП. Также отдельно сумму ОПВ можно увидеть в личном кабинете на сайте ЕНПФ при формировании выписки по лицевому счету.

При приостановлении уплаты ЕСП:
Плательщики ЕСП в Казахстане не обязаны предоставлять налоговую отчетность в том же формате, как это делают индивидуальные предприниматели или компании.

Вместо этого информация о приостановлении уплаты ЕСП или о признании плательщиков ЕСП приостановленными отражается на сайте КГД РК.

Можно ли оплатить ЕСП за прошлый период

Нет, оплатить ЕСП можно за текущий и последующий месяцы.

При этом ЕСП подлежит уплате общей суммой, и плательщики могут выбирать месяц и год, за который они производят уплату ЕСП. Вы можете оплатить ЕСП на несколько месяцев вперед.

Когда будет статус «Застрахован»

Для получения статуса «застрахованного» необходимо оплачивать ЕСП в течение трех месяцев подряд. Статус будет активирован после оплаты третьего месяца.

Например, если гражданин начал уплачивать ЕСП за сентябрь, он не получит статус застрахованного сразу же. Для этого ему нужно оплатить ЕСП за сентябрь, октябрь и ноябрь, и только после оплаты за ноябрь его статус будет активирован.

Смысл в уплате ЕСП полностью проявляется при его регулярной оплате каждый месяц. Если хотя бы раз пропустить платеж, статус застрахованного в системе обязательного социального медицинского страхования ОСМС будет утрачен, и гражданину придется ограничиться гарантированным объемом бесплатной медицинской помощи.

Как вернуть ошибочно внесенный платеж ЕСП

Справка

Важно: правила возврата действуют до 1 января 2024 года!

Случаи, когда плательщики ЕСП имеют право на возврат средств:

• Допущены ошибки в реквизитах платежного поручения.
• В одном платежном документе сумма ЕСП перечислена два или более раза за один и тот же период, на одного и того же физическое лицо.
• В списочной части платежного поручения МТ-102 допущены ошибки.
• Сумма ЕСП не соответствует размеру, установленному законодательством.
• Отсутствует место постоянной регистрации плательщика в Государственной базе данных "Физические лица" (ГБД ФЛ).
• Отсутствует соответствующий территориальный орган государственных доходов по зарегистрированному месту постоянной регистрации плательщика в ГБД ФЛ.

Для того чтобы получить возврат суммы ЕСП, плательщик должен подать заявление на возврат и приложить копию документа, подтверждающего оплату. Далее:

• Государственная корпорация «Правительство для граждан» в течение 5 рабочих дней проводит проверку факта поступления платежа.
• Затем Государственная корпорация в течение 2 рабочих дней направляет предварительную заявку на возврат в КГД МФ РК, ГФСС, ЕНПФ и ФСМС.
• Указанные учреждения рассматривают заявку и в течение 7 рабочих дней направляют Государственной корпорации уведомление о возврате средств или об отказе в возврате.

При получении положительного ответа на возврат Госкорпорация в течение 2 рабочих дней направляет электронную заявку в налоговую и фонды на перечисление запрашиваемых сумм ЕСП на свой счет. Зачисление происходит в течение 2 рабочих дней. Затем в течение 3 рабочих дней Госкорпорация перечисляет сумму на банковский счет плательщика. Итого весь процесс возврата занимает около 21 рабочего дня.

Почему могут отказать в возврате ЕСП

Основаниями для отказа со стороны государственной корпорации «Правительство для граждан» могут быть:

• Несоответствие суммы, указанной в заявлении, сумме, которая была перечислена в соответствующие организации (КГД, ГФСС, ФСМС и ЕНПФ);
• Неверное или некорректное указание реквизитов и суммы платежного поручения в заявлении;
• Некорректное указание причины возврата.

Кроме того, существуют определенные основания для отказа со стороны налоговой и фондов, такие как зачисление периода уплаты определенных сумм в стаж работы, зачтение периода уплаты в стаж участия в системе обязательного социального страхования и т. д.

Справка

При получении отказа от фондов и налоговой Госкорпорация направляет ответ плательщику в течение 3 рабочих дней.

Что будет если не платить ЕСП

За неуплату ЕСП не предусмотрены штрафы, но при этом непоступление платежа в срок может привести к последствиям.

Несвоевременная оплата ЕСП может привести к утрате статуса застрахованного. Поэтому важно следить за сроками и вносить платежи вовремя, за текущий месяц.

Для избежания утраты статуса, можно вносить платежи не только за текущий месяц, но и осуществлять предоплату за предстоящие месяцы. Это помогает обеспечить непрерывное участие в системе социальной защиты и медицинского страхования.

Несмотря на отсутствие штрафов за неуплату, потеря статуса застрахованного может повлиять на доступ к социальным льготам и медицинскому обслуживанию.

Когда отменят ЕСП в Казахстане

ЕСП изначально вводился временно с 2019 по 2023 годы для самозанятых граждан, которые осуществляли предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

1 января 2024 года единый совокупный платеж будет отменен. С 2024 года планируется внедрение объединенного платежа для  максимального упрощения системы оплаты налогов, пенсионных и социальных отчислений.

Памятка: как правильно оплачивать ЕСП и не потерять статус застрахованного

• Проверьте свой вид деятельности на соответствие условием применения ЕСП.
• Регулярно оплачивайте ЕСП каждый месяц. Не пропускайте месяцы оплаты, чтобы поддерживать статус застрахованного.
• Для получения статуса «застрахованного» оплачивайте ЕСП в течение трех месяцев подряд.
• Убедитесь, что ваши платежи соответствуют сумме ЕСП и проверяйте реквизиты платежного поручения перед оплатой.
• В случае ошибок при оплате, обратитесь за возвратом средств в Госкорпорацию «Правительство для граждан».
• Не забудьте, что с 2024 года ЕСП будет отменен, и введен новый объединенный платеж для упрощения налоговых и социальных отчислений.